Energiebelasting

Wat energiebelasting is

De energiebelasting is geregeld in de Wet belastingen op milieugrondslag. Zij wordt geheven over elektriciteit en aardgas die via een aansluiting aan een verbruiker worden geleverd. Belastingplichtig is de partij die levert: uw energieleverancier zet de belasting op de factuur en draagt haar af aan de Belastingdienst.

Omdat de tarieven in de wet staan, betaalt u bij iedere leverancier hetzelfde bedrag per kWh of m³. De belasting staat ook los van de energieprijs. Bij een dynamisch contract verschilt de energieprijs per kwartier, maar het belastingtarief hangt alleen af van de schijf en niet van het moment waarop u de stroom verbruikt.

Over de hele energierekening, de energiebelasting inbegrepen, wordt btw berekend. Btw-plichtige ondernemers kunnen die btw doorgaans als voorbelasting aftrekken. Daarom staan alle bedragen op deze pagina exclusief btw.

In enkele situaties draagt de verbruiker de belasting zelf af, bijvoorbeeld als een organisatie stroom of gas rechtstreeks via een energiebeurs inkoopt en zelf verbruikt. Bij een gewoon leveringscontract doet de leverancier dat.

Hoe de schijven werken

Het tarief is degressief: het daalt in stappen naarmate het verbruik toeneemt. Elk tarief geldt alleen voor het deel van het verbruik dat binnen die schijf valt. Wie de grens van 10.000 kWh passeert, betaalt het lagere tarief dus alleen over de kWh's boven die grens.

De schijven worden per aansluiting berekend, over een verbruiksperiode van twaalf maanden. Betaalt u voorschotten met een jaarlijkse eindafrekening, dan is dat het tijdvak van die eindafrekening; zonder voorschotten geldt het kalenderjaar. Is de periode korter of langer dan twaalf maanden, bijvoorbeeld bij een overstap in de loop van het jaar, dan worden de schijfgrenzen naar verhouding aangepast.

Een organisatie met twintig aansluitingen doorloopt de schijven dus twintig keer, voor elke aansluiting apart. Het verbruik van verschillende aansluitingen wordt niet opgeteld, ook niet als ze onder één contract of op één factuur vallen.

Tarieven elektriciteit 2026

Voor elektriciteit kent de wet vijf schijven. Boven 10 miljoen kWh gelden twee tarieven: één voor zakelijk en één voor niet-zakelijk verbruik.

In 2026 hebben de eerste twee schijven hetzelfde tarief. De grens bij 2.900 kWh staat nog in de wet, maar maakt voor het bedrag dit jaar geen verschil. Ten opzichte van 2025 is het tarief in elke schijf gedaald.

Zakelijk en niet-zakelijk verbruik

Het onderscheid tussen zakelijk en niet-zakelijk verbruik is alleen van belang boven 10 miljoen kWh. Zakelijk verbruik is verbruik door een partij die zelfstandig economische activiteiten verricht, zoals een producent, handelaar of dienstverlener. Overheden en andere publiekrechtelijke lichamen gelden alleen als zakelijk voor activiteiten waarbij een andere behandeling de concurrentie merkbaar zou verstoren.

Kent één aansluiting beide soorten verbruik, dan worden de twee tarieven boven 10 miljoen kWh naar verhouding toegepast. Is het verbruik vrijwel geheel zakelijk of vrijwel geheel niet-zakelijk, dan telt het volledige verbruik als zodanig.

Tarieven aardgas 2026

Anders dan bij elektriciteit is de belasting op aardgas in 2026 gestegen, in alle schijven tot en met 10 miljoen m³. Alleen daarboven is het tarief licht gedaald.

De tarieven gelden voor aardgas met een bovenste verbrandingswaarde van 35,17 MJ per Nm³. Heeft het geleverde gas een andere verbrandingswaarde, dan worden tarieven en schijfgrenzen naar verhouding aangepast.

Verlaagd tarief voor de tuinbouw

Voor aardgas dat in de tuinbouw wordt gebruikt voor verwarming die de groei van de gewassen bevordert, geldt een verlaagd tarief. In 2026 is dat € 0,18020 per m³ tot en met 170.000 m³ en € 0,15881 van 170.001 m³ tot en met 1 miljoen m³. Daarboven gelden de normale tarieven. De voorwaarden staan bij de Belastingdienst. Meer over het energieprofiel van telers leest u op de pagina Glastuinbouw en agrarisch.

Rekenvoorbeeld: één aansluiting, 200.000 kWh

Neem een fictief bedrijfspand met een verblijfsfunctie dat via één aansluiting 200.000 kWh verbruikt in een verbruiksperiode van twaalf maanden. Met de tarieven van 2026 komt de energiebelasting dan als volgt tot stand. Het gaat alleen om de belasting: leveringskosten, netbeheerkosten en btw komen daar nog bij.

Gemiddeld komt de belasting in dit voorbeeld uit op ruim € 0,043 per kWh. Voor de vraag wat een extra kWh aan belasting kost, telt het tarief van de hoogste schijf die de aansluiting bereikt: in dit voorbeeld € 0,03735.

Belastingvermindering per aansluiting

Op de energiebelasting over elektriciteit komt per aansluiting een vast bedrag in mindering; voor aardgas bestaat zo'n vermindering niet. In 2026 is het bedrag € 519,80 per verbruiksperiode van twaalf maanden, in 2025 was het € 524,95.

Recht op de vermindering heeft alleen de aansluiting van een gebouw met een verblijfsfunctie, dat wil zeggen een gebouw dat kan dienen als woning of voor de uitoefening van een bedrijf of beroep, zoals een kantoor of bedrijfspand. Aansluitingen zonder zo'n gebouw, bijvoorbeeld van een pompgemaal, een laadplein of een zonnepark, komen er niet vanzelf voor in aanmerking.

Is de energiebelasting op een aansluiting over de verbruiksperiode lager dan de vermindering, dan wordt het verschil aan de verbruiker terugbetaald. Beslaat de verbruiksperiode meer of minder dan twaalf maanden, dan wordt de vermindering naar verhouding aangepast. Betaalt u voorschotten, dan wordt zij daarin ook naar verhouding verwerkt.

De ODE is opgegaan in de energiebelasting

Tot en met 2022 stond naast de energiebelasting een tweede heffing op de rekening: de opslag duurzame energie- en klimaattransitie (ODE). Sinds 1 januari 2023 is het tarief daarvan in alle schijven € 0 en is de ODE opgegaan in de energiebelasting. De Belastingdienst gebruikt de naam nog wel in de titel van de aangifte. Ziet u in een recente offerte of factuur toch een aparte ODE-regel, vraag dan waar die voor staat.

Vrijstellingen en bijzondere situaties

Eigen opwek die u zelf verbruikt

Over stroom die u zelf opwekt uit hernieuwbare bronnen, zoals zonnepanelen op uw dak, en zelf verbruikt, betaalt u geen energiebelasting. Dat geldt ook voor stroom uit een eigen noodinstallatie bij een storing op het net en uit een eigen installatie op aardgas met een opgesteld elektrisch vermogen van ten hoogste 20 megawatt, zoals een warmtekrachtkoppeling. Wat u van het net afneemt, blijft belast.

Salderen bij een kleine aansluiting

Bij een kleine aansluiting (tot en met 3x80A) mag teruggeleverde stroom tot 1 januari 2027 nog worden gesaldeerd. De energiebelasting wordt dan geheven over het saldo van afname min teruglevering. Voor grote aansluitingen was salderen nooit mogelijk.

Energieopslag

Een organisatie die een energieopslagfaciliteit achter een grote aansluiting exploiteert, kan onder voorwaarden zelf belastingplichtig zijn voor de stroom die zij verbruikt. Hoe een batterij samenwerkt met kwartierprijzen, leest u op de pagina Batterijopslag.

Waterstof, walstroom en CNG

Sinds 2026 valt geleverde waterstof onder de energiebelasting, tegen € 0,00310 per kWh bij zakelijk verbruik. Voor stroom die aan walstroominstallaties wordt geleverd, geldt in 2026 een verlaagd tarief van € 0,01121 per kWh. Aardgas voor CNG-vulstations kent in 2026 één tarief van € 0,20928 per m³.

Lokale matching en energiedelen

Matching van lokale opwek en verbruik per kwartier, zoals bij EAN2EAN, is geen fiscale regeling. Energiebelasting blijft verschuldigd over stroom die via het net aan uw aansluiting wordt geleverd, ook als die stroom virtueel aan een lokale opwekker is toegewezen. Los daarvan ligt er een wetsvoorstel voor energiedelen met vrije leverancierskeuze (Kamerstuk 36.990), dat nog geen wet is. Ook dat voorstel belast gedeelde stroom, voor zover de ontvanger die in hetzelfde kwartier verbruikt.

Wat al bekend is over 2027

Op Prinsjesdag, 15 september 2026, diende het kabinet het Belastingplan 2027 in. De samenvatting van de belangrijkste maatregelen noemt geen wijziging van de tarieven van de energiebelasting. Volgens de Rijksoverheid worden de plannen eind december definitief.

Op 25 september 2026 had de Belastingdienst de tarieven voor 2027 nog niet gepubliceerd. In de wet staan al bedragen voor 2027, maar die kunnen nog veranderen, bijvoorbeeld door de jaarlijkse inflatiecorrectie of door het Belastingplan 2027. Daarom staan hier nog geen tarieven voor 2027.

Wat betekent dit voor uw organisatie

Over energiebelasting valt niet te onderhandelen. Wel kunt u nagaan of zij juist wordt toegepast, en haar meenemen in begrotingen en investeringsbeslissingen.

• Controleer per aansluiting of de schijven over de juiste verbruiksperiode worden berekend. Ga ook na of de vermindering is toegepast op aansluitingen met een verblijfsfunctie, en alleen daar.
• Voor extra verbruik, bijvoorbeeld door elektrificatie van warmte of vervoer, rekent u met het tarief van de schijf waarin dat verbruik valt, niet met het gemiddelde tarief van de aansluiting.
• Offertes vergelijkt u op de leveringskosten, want de energiebelasting is bij elke leverancier gelijk. Verschilt dit bedrag tussen twee offertes, vraag dan met welk verbruik, welk tariefjaar en welke vermindering is gerekend.
• Bij plannen voor eigen opwek of opslag telt de gelijktijdigheid van opwek en verbruik. Stroom uit eigen hernieuwbare opwek die u zelf verbruikt, valt buiten de heffing; wat u van het net afneemt, blijft belast.

Bij Cedrus Trading vallen al uw aansluitingen, groot en klein, onder één contract en één factuur, met inzicht per locatie. De schijven en de vermindering blijven ook dan per aansluiting gelden. In de Cedrus Energy Manager ziet u per aansluiting de kwartierwaarden en controleert u facturen en contractafspraken. Hoe wij een voorstel opbouwen, leest u op de pagina Onze werkwijze.

Bronnen

• Belastingdienst: energiebelasting, tarieven 2025 en 2026
• Wet belastingen op milieugrondslag, artikelen 47 tot en met 63 (wetten.overheid.nl)
• Rijksoverheid: betaal ik btw over mijn energierekening?
• Rijksoverheid: samenvatting belangrijkste maatregelen Belastingplan 2027 (15 september 2026)
• Rijksoverheid: salderingsregeling stopt in 2027
• Kamerstuk 36.990, nr. 2: wetsvoorstel Implementatiewet EMD-pakket